Когда живёшь в одной стране и получаешь доход из другой, возникает риск двойного налогообложения — оба государства хотят взять налог. Россия и Эквадор имеют действующее соглашение об его избежании. Но в условиях санкций 2026 года применять его на практике сложнее, чем кажется.
Статус соглашения 2026
Россия входит в список стран DTT Эквадора наряду с такими как:
- Andean Community (Боливия, Колумбия, Перу — Decisión 578)
- Belarus, Belgium, Brazil, Canada, Chile, China, France, Germany, Italy, Japan, Korea, Mexico, Qatar, Romania, Russia, Singapore, Spain, Switzerland, UAE, UK, Uruguay
Соглашение не отменено ни одной из сторон. Санкции 2022+ не затрагивают сам факт DTT — это бумажный документ, действующий де-юре.
Ставки удержания (withholding) для россиян
Когда эквадорская компания платит российскому резиденту дивиденды/проценты/роялти, она удерживает налог по сниженной ставке DTT (если предоставлен certificado de residencia fiscal):
| Тип дохода | Стандартная ставка Эквадора | По DTT с РФ |
|---|---|---|
| Дивиденды (≥25% капитала) | 25% | 5% |
| Дивиденды (остальное) | 25% | 10% |
| Проценты по займам | 25% | 10% |
| Роялти (общий) | 25% | 10% |
| Роялти (отдельные категории) | 25% | 15% |
И обратно — когда российский плательщик переводит эквадорскому резиденту, применяются те же сниженные ставки в РФ.
Зачёт уплаченного налога
DTT работает на принципе зачёта (foreign tax credit):
- Платишь полный налог в стране-источнике
- Декларируешь доход в стране резидентства
- Зачитываешь уплаченный за рубежом налог против причитающегося в стране резидентства
Реальный пример:
- Резидент Эквадора получает дивиденды $10 000 от российской компании
- В РФ удержано 5% (по DTT) = $500
- В Эквадоре доход $10 000 в декларации IR Form 102
- При его доходе попадает в фракцию 15% = $1 500 теоретически
- Зачёт: $1 500 − $500 = $1 000 к доплате
Без DTT было бы: 13% в РФ (российский НДФЛ для нерезидента) + 15% в Эквадоре = 28% общая нагрузка. С DTT — 15% (15% Эквадор минус 5% уже уплачено в РФ).
Certificado de residencia fiscal — главный документ
Для применения DTT-ставок требуется certificado de residencia fiscal — документ, подтверждающий, что ты налоговый резидент конкретной страны.
Если ты резидент Эквадора (живёшь >183 дней)
- Кому выдаёт: SRI Ecuador
- Стоимость: бесплатно
- Срок: 5–10 рабочих дней через систему SRI en línea
- Срок действия: 1 год
- Используется: для уменьшения налоговой нагрузки в РФ на твой эквадорский доход
Если ты резидент РФ (живёшь >183 дней)
- Кому выдаёт: Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ через Госуслуги или территориальный налоговый орган
- Стоимость: бесплатно
- Срок 2026: 3–6 месяцев (резко увеличился с 2022 из-за нагрузки)
- Срок действия: 1 год
- Используется: для уменьшения налоговой нагрузки в Эквадоре
Реальная проблема 2026: справку из РФ долго ждать
В 2024–2026 году получение certificado de residencia fiscal от ФНС РФ занимает 3–6 месяцев. Это создаёт практическую проблему: если ты:
- Подаёшь IR в Эквадоре в марте
- Заявка в ФНС подана в феврале
- Справку получишь в июне–августе
К этому моменту декларация уже подана с полной ставкой (без льготы). Что делать:
Вариант 1. Платить полную ставку, получать справку, подавать uточнённую декларацию в течение 3 лет в Эквадоре с зачётом. SRI принимает эти уточнения, но требует документы.
Вариант 2. Запросить продление срока подачи декларации в SRI (форма prórroga) — иногда дают 30–60 дней.
Вариант 3. Просто платить полную ставку IR Эквадора и ничего не зачитывать. Это юридически правильно, но дороже. Многие русские резиденты Эквадора так и делают.
Что НЕ покрыто DTT
Соглашение не помогает в следующих случаях:
- NFT, криптоактивы — не упомянуты в большинстве DTT
- Доход от продажи недвижимости в РФ как нерезидент — облагается 30% НДФЛ, DTT не помогает
- Имущественные налоги (предметы роскоши, недвижимость) — не часть DTT, регулируются раздельно
- Социальные взносы IESS — не часть DTT, никаких льгот
Подводные камни
- 183-дневный срок резидентства в Эквадоре — главное условие для использования DTT с эквадорской стороны. Если ты прожил менее 183 дней, ты не резидент Эквадора и DTT не применяется.
- Эквадорские банки могут «перестраховаться» и удерживать полную ставку 25% даже при наличии справки. Восстанавливать через SRI — отдельная процедура. Лучше предупредить банк ДО первого зачисления крупной суммы.
- Криптовалюты в DTT не упомянуты — продажа USDT с прибылью облагается по эквадорским правилам в полном объёме.
- Российская сторона может задерживать выдачу справок лицам, активно мигрирующим. Получай справку через прежнее место жительства РФ, не через эквадорское посольство (последнее не выдаёт).
Связанные темы
- Налог IR (Impuesto a la Renta) 2026 — где зачитывать DTT
- Банки Эквадора для иностранцев — кто как удерживает налог на проценты
- Гражданство Эквадора через натурализацию — после получения паспорта меняется налоговый статус
Sources / источники: