Подоходный налог в Эквадоре (Impuesto a la Renta, IR) — главный инструмент налогообложения резидентов и крупных доходов нерезидентов. Если живёшь в Эквадоре более 183 дней — обязан платить с мирового дохода, не только эквадорского.
В 2026 году действует новая шкала, утверждённая резолюцией SRI NAC-DGERCGC25-00000043 от 29 декабря 2025.
Полная шкала IR 2026
Шкала прогрессивная — каждая фракция дохода облагается своей ставкой, не вся сумма по верхней.
| Фракция базовая, $ | Превышение до, $ | Налог на базовую часть, $ | % на превышение |
|---|---|---|---|
| 0 | 12 208 | 0 | 0% |
| 12 208 | 15 549 | 0 | 5% |
| 15 549 | 20 188 | 167 | 10% |
| 20 188 | 26 700 | 631 | 12% |
| 26 700 | 35 136 | 1 412 | 15% |
| 35 136 | 46 575 | 2 678 | 20% |
| 46 575 | 62 005 | 4 965 | 25% |
| 62 005 | 82 679 | 8 823 | 30% |
| 82 679 | 109 956 | 15 025 | 35% |
| 109 956 | и далее | 24 572 | 37% |
Ключевые точки:
- Доход до $12 208/год (≈$1 017/мес) — налог 0%.
- Максимальная ставка 37% — на доход свыше $109 956 в год.
- Шкала ежегодно индексируется к инфляции SBU. В 2025 порог был $12 081.
Реальные примеры расчёта
Пример 1. Удалёнщик с зарплатой $30 000/год
Резидент Эквадора, налоговый резидент, работает удалённо на западную компанию.
- Облагаемый доход: $30 000
- Попадает в фракцию $26 700–35 136 (15% на превышение)
- Налог = $1 412 + ($30 000 − $26 700) × 15% = $1 412 + $495 = $1 907
- Эффективная ставка: 6,4%
Пример 2. Пенсионер с пенсией $1 800/мес ($21 600/год)
- Облагаемый доход: $21 600
- Попадает в фракцию $20 188–26 700 (12% на превышение)
- Налог = $631 + ($21 600 − $20 188) × 12% = $631 + $169 = $800
- Эффективная ставка: 3,7%
Пример 3. Инвестор с доходом от аренды + дивидендов $80 000/год
- Облагаемый доход: $80 000
- Попадает в фракцию $62 005–82 679 (30% на превышение)
- Налог = $8 823 + ($80 000 − $62 005) × 30% = $8 823 + $5 399 = $14 222
- Эффективная ставка: 17,8%
Гастос персоналес — личные расходы как вычет
Резидент Эквадора может уменьшить налогооблагаемую базу за счёт гастос персоналес — личных расходов. Это работает только для физлиц, не для юрлиц.
Категории и лимиты 2026:
| Категория | Лимит (от канасты $821,80) | Макс. в год |
|---|---|---|
| Медицина (medicina) | 1,3 канасты | $1 068 |
| Образование (educación) | 0,325 канасты | $267 |
| Питание (alimentación) | 0,325 канасты | $267 |
| Жильё (vivienda) | 0,325 канасты | $267 |
| Одежда (vestimenta) | 0,325 канасты | $267 |
Общий лимит: меньше из двух — 50% дохода ИЛИ $7 478 (1,3 канасты × 7).
Что нужно для вычета:
- Чеки с твоим RUC/cédula покупателя (можно прямо на кассе указать — каждый чек идёт в систему SRI)
- Хранить минимум 7 лет
- Загружать в систему SRI en línea при подаче декларации
Применение к примеру 1
Удалёнщик с $30 000 и максимальными гастос ($7 478):
- Облагаемая база: $30 000 − $7 478 = $22 522
- Налог = $631 + ($22 522 − $20 188) × 12% = $631 + $280 = $911
- Экономия по сравнению с базовым расчётом: $996
Срок и форма декларации
- Form 102 для физлиц (102A — для тех, кто только на зарплате; 102 — со всеми источниками)
- Подача через SRI en línea (sri.gob.ec) — нужен RUC и пароль
- Срок: март 2027 года (за 2026 год)
- Конкретный день определяется по последней цифре RUC:
- 1 → 10 марта
- 2 → 12 марта
- и так далее до 28 марта
Штрафы за просрочку: $46–$1 500 за период + проценты на сумму налога.
Что считается доходом резидента
- Зарплата и гонорары (включая зарубежные)
- Дивиденды от компаний (зарубежных и эквадорских)
- Проценты по банковским счетам и депозитам
- Доход от аренды
- Прирост капитала от продажи активов (Plusvalía + ganancia ocasional)
- Пенсии (из любой страны)
- Доход от криптовалют (продажа, стейкинг)
Что НЕ облагается:
- Наследство и подарки от близких родственников
- Страховые выплаты
- Пособия по тяжёлым заболеваниям
- Дивиденды от эквадорской компании, уже обложенной корпоративным налогом 25% (для резидента)
Подводные камни
- 183-дневный счётчик работает по календарному году. Если ты уехал в РФ на 100 дней, а потом ещё на 100 — суммарно 200 дней нет в Эквадоре, ты НЕ резидент в этом году.
- Виза инвестора и виза рантье не освобождают от IR. Это типичное заблуждение. Освобождение касается только въезда/проживания, не налогов.
- Двойное налогообложение РФ-Эквадор есть — но российский certificado de residencia fiscal сейчас выдаётся МЕДЛЕННО (3–6 мес). Многие просто платят полную ставку Эквадора.
- Криптовалюты облагаются. При продаже USDT с прибылью — это ganancia ocasional, попадает в IR. Серая зона, но при больших объёмах SRI может проверить.
- Не заводи RUC «впрок». RUC активирует обязанность подачи декларации даже при нулевом доходе. Лучше получить тогда, когда реально нужен.
Связанные темы
Подача IR неотделима от других налогов и налоговых резидентских вопросов: двойного налогообложения с РФ, налогов при покупке недвижимости (alcabala 1%), и общих банковских настроек для иностранца (какой банк выбрать).
Sources / источники: