IVA (Impuesto al Valor Agregado, НДС) — основной косвенный налог Эквадора. Ставка 12% стандарт, для некоторых услуг 15%, для экспорта 0%, есть категории освобождения. Декларация ежемесячно через Form 104 даже при нулевом обороте.
Ставки 2026
- Стандарт: 12% на большинство товаров и услуг
- Сниженная: 0% на экспорт, базовые продукты, лекарства
- Дифференцированная: 15% на отдельные категории (меняется по решению правительства)
- Освобождено: жилая аренда, медицина, образование, культура
Кто плательщик IVA
- Все юрлица (SAS, Cía. Ltda., S.A.) с любым оборотом
- Физлица с RUC и оборотом > $20 000/год
- RIMPE микробизнес ($0–$20k): освобождён от IVA
- RIMPE средний ($20k–$300k): платит IVA по упрощённой схеме
Form 104 — ежемесячная декларация
Что включить
- IVA generado (исходящий) — от продаж
- IVA acreditable (входящий) — от закупок (с твоим RUC в чеках)
- К оплате: IVA generado − IVA acreditable
Срок подачи
| Последняя цифра RUC | День подачи (следующий месяц) |
|---|---|
| 1 | 10 |
| 2 | 12 |
| 3 | 14 |
| 4 | 16 |
| 5 | 18 |
| 6 | 20 |
| 7 | 22 |
| 8 | 24 |
| 9 | 26 |
| 0 | 28 |
Подача
- Через SRI en línea (sri.gob.ec)
- Нужен RUC + пароль (получается отдельно при регистрации RUC)
- Поддерживает electronic invoicing (factura electrónica) — обязательно с 2024
«Decreto Cero» — нулевая декларация
Если у бизнеса не было оборота за месяц — обязательно подать Form 104 с нулём. Без этого штраф за непредставление:
- $46–$92 за первое нарушение
- До $1 500 при систематическом
Многие иностранцы забывают об этом и получают штрафы.
Налоговый кредит (Crédito Tributario)
При покупках с твоим RUC поставщик включает IVA в чек — этот IVA становится твоим налоговым кредитом.
Пример расчёта
| Период | Сумма |
|---|---|
| Продажи + IVA (исходящий) 12% | $5 000 + $600 |
| Закупки + IVA (входящий) 12% | $3 000 + $360 |
| К оплате IVA | $240 ($600 − $360) |
Без сбора чеков с RUC ты бы заплатил все $600.
Что освобождено
- Жилая аренда (коммерческая — 12%)
- Медицинские услуги (клиники, стоматология, лекарства по рецепту)
- Образование (школы, университеты, курсы лицензированные)
- Экспорт (товары и услуги в другие страны = 0%)
- Книги, журналы (печатные)
- Базовые продукты (хлеб, рис, мясо неготовое и т.д.)
Особенности для иностранцев
- Туристы: при выезде из Эквадора могут вернуть IVA на покупки в магазинах с программой Tax Refund (только в крупных аэропортах)
- Tercera Edad (65+): возврат IVA до $144,60/мес (см. отдельную статью)
- Инвалиды: аналогичный режим возврата
Подводные камни
- Не подал Form 104 даже с нулём — штрафы накапливаются. Ставь напоминание на 10 числа каждого месяца
- Чеки без твоего RUC — потеря налогового кредита (теряешь 12%)
- 15% диф. ставка меняется правительством — следи за обновлениями
- Просрочка > 6 мес — RUC может быть приостановлен SRI с риском уголовки при крупных скрытиях
Связанные темы
Sources / источники: