ISD (Impuesto a la Salida de Divisas) — один из главных скрытых налогов Эквадора. 5% от любого исходящего платежа в иностранной валюте. Для бизнеса с международными операциями это съедает значительную долю маржи.
Юридическая база
- Закон: Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria (2007), статьи 155–162
- Регулятор: SRI (Servicio de Rentas Internas)
- Удержание: банки и другие финансовые институции — налоговые агенты
Когда ISD применяется
Облагается
- SWIFT-перевод в иностранный банк
- Платёж зарубежному поставщику через банк
- Royalty / лицензионные платежи иностранным компаниям
- Дивиденды иностранным акционерам
- Покупки картой Visa/MC за границей или онлайн
- Снятие наличных через банкомат за границей (с эквадорской карты)
- Платёж за услуги (Amazon AWS, Google Ads, SaaS) при оплате с эквадорского счёта
НЕ облагается
- Платежи внутри Эквадора (даже в долларах)
- Cash USD не выводится — но при пересечении границы декларация SENAE
- Крипто P2P — формально не банковская транзакция (но другие риски)
- Расчёты между счетами одного владельца внутри Эквадора
- Компенсация торговых операций по матрицам (внутрикорпоративный взаимозачёт)
Ставки 2026
| Категория | Ставка ISD |
|---|---|
| Стандарт | 5% |
| Productive sector (с 2025) | 2,5% |
| Фармацевтика | 0% |
| Образование за границей (с лимитом) | 0% |
| Медицина за границей (по спискам) | 0% |
| Покупка ценных бумаг | 0% (но с лимитом) |
Что входит в “Productive sector” (2,5%)
- Импорт сырья и материалов для производства
- Импорт капитального оборудования
- Платежи за услуги внешних консультантов в области производства
Списки определяются Comité de Política Tributaria.
Реальные расчёты
Пример 1. Импорт оборудования $50 000 из США
| Элемент | Сумма |
|---|---|
| Стоимость оборудования (CIF) | $50 000 |
| ISD 2,5% (productive sector) | $1 250 |
| Ad Valorem 5% (для оборудования) | $2 500 |
| FODINFA 0,5% | $250 |
| Total налогов | $4 000 (8% к CIF) |
| Конечная стоимость | $54 000 |
Пример 2. SaaS-подписка $200/мес
Удалёнщик-SAS платит за Slack/Zoom/Notion из Эквадора:
| Элемент | Сумма/мес |
|---|---|
| Подписка | $200 |
| ISD 5% | $10 |
| Total | $210/мес |
| За год: | $2 520 (vs $2 400 без ISD) |
Пример 3. Дивиденды иностранному акционеру $100 000
Эквадорская SAS выплачивает дивиденды зарубежной компании-акционеру:
| Элемент | Сумма |
|---|---|
| Дивиденды | $100 000 |
| Withholding tax (по DTT с США 5%) | $5 000 |
| ISD 5% на исходящий перевод | $5 000 |
| Total налоги | $10 000 (10%) |
Как избежать ISD легально
1. Все расчёты внутри Эквадора
Если поставщик в Эквадоре или у него филиал — платить ему по эквадорскому RUC = нет ISD.
2. ZEDE-режим
Компании в ZEDE Quito или ZEDE Litoral могут получить освобождение от ISD на часть операций (например, на reinvestment в производство).
3. Снятие наличных за границей
Если ты сам поедешь в США/ЕС, снимешь USD через банкомат с эквадорской карты — банк удержит обычную комиссию ($3–5/операция), но НЕ ISD.
Ограничение: при пересечении границы декларация SENAE если везёшь >$10 000.
4. Крипто P2P
USDT/USDC через Binance P2P — формально не банковская транзакция, ISD не применяется. Но:
- Попадает под IR (impuesto a la renta) при продаже с прибылью
- Эквадорские банки могут заморозить счёт при крупных P2P-объёмах
5. Зачёт через DTT
Для стран с DTT (США, Германия, Россия) — ISD может быть зачтён против иностранного налога при правильном оформлении certificate of residence.
6. Покупка ценных бумаг
С лимитом до $X/год можно покупать иностранные акции/облигации без ISD (детально в SRI Resolution).
Декларация ISD
Удерживается банком автоматически в момент перевода. Никаких самостоятельных деклараций не нужно. Но:
- При возврате ISD (для productive sector) — Form 109 в SRI ежемесячно
- При зачёте через DTT — Form 105 ежегодно с certificate of residence
Бизнес-стратегии для оптимизации ISD
Малый бизнес ($0–100k импорта/год)
- Не оптимизируй — ISD незначителен
- Сосредоточься на качестве поставщиков
Средний ($100k–$1M)
- Получи статус productive sector через регистрацию в Ministerio de Producción
- Снижение с 5% до 2,5% = экономия $25k+/год на $1M обороте
Крупный ($1M+)
- Регистрация в ZEDE — если экспортная модель или R&D
- Trust / Holding в стране с DTT (Делавэр, Голландия, Швейцария)
- Прямые соглашения с поставщиками о offsetting через активы в Эквадоре
Подводные камни
- Покупка через Apple ID или Google Play — банк удерживает ISD автоматически
- Платежи через PayPal — ISD удерживается при пополнении со счёта
- Зарплаты иностранным удалёнщикам от эквадорской компании — ISD 5% на каждую выплату
- При закрытии счёта в Эквадоре и переводе остатка — ISD на полный остаток (если в иностранной валюте)
- При снятии наличных USD в иностранном банкомате — карта эквадорского банка удерживает ISD
Связанные темы
Sources: